KDV Tevkifatı: Hangi İşlemlerde, Kim Beyan Eder?

KDV tevkifatı; alıcının, satıcı yerine KDV'nin bir kısmını veya tamamını doğrudan vergi dairesine ödediği bir mekanizmadır. Vergi güvenliği amaçlanır; ancak doğru uygulanmadığında ciddi cezai sonuçlar doğurabilir.

Tam tevkifat ve kısmi tevkifat

Tam tevkifatta KDV'nin tamamı alıcı tarafından beyan edilir (örn. yurt dışından alınan bazı hizmetler). Kısmi tevkifatta ise belirli oranlar (2/10, 4/10, 5/10, 7/10, 9/10 gibi) uygulanır.

En sık karşılaşılan kısmi tevkifat kalemleri

• Temizlik, bahçe ve çevre bakım hizmetleri
• Yapım işleri ve mühendislik-mimarlık hizmetleri
• İşgücü temin hizmetleri
• Servis taşımacılığı
• Yazılım ve danışmanlık hizmetleri (belirli alıcı grupları için)

Faturada nasıl gösterilir?

Mal/hizmet bedeli, KDV tutarı, tevkifat oranı, tevkif edilen KDV ve alıcının ödeyeceği net tutar ayrı ayrı yer almalıdır. Pardex E-Fatura modülünde tevkifat seçildiğinde bu satırlar otomatik hesaplanır ve XML'e doğru şekilde işlenir.

Beyanname tarafı

Alıcı tevkif ettiği KDV'yi 2 No.lu KDV beyannamesinde, satıcı ise indirimini 1 No.lu beyannamede gösterir. Pardex muhasebe entegrasyonu bu eşleşmeyi otomatik kurar.

Hatalı tevkifat uygulamasında hem usulsüzlük cezası hem de gecikme faizi kapıdadır. Şüpheli kalemlerde mali müşavirinize danışmadan fatura kesmeyin.